信用證結(jié)算是當(dāng)前國際貿(mào)易企業(yè)所采用的主要結(jié)算方式之一，使用非常廣泛。正常情況下，受益人（出口商）只要提交與信用證相符的單據(jù)，開證行必須付款。正是信用證的這種獨立抽象性原則，給了不良出口商可乘之機(jī)去實施欺詐。因此，如何防范信用證項下的欺詐是一個值得探索有意義的問題。本文基于進(jìn)口商視角，對典型的信用證欺詐案進(jìn)行了深入具體的分析，并對信用證項下進(jìn)口商如何規(guī)避風(fēng)險給出了相應(yīng)的啟示。     

        一、案例簡介

       2018年3月，某工藝品出口企業(yè)通過展會結(jié)識了一個法國客戶，并達(dá)成出口手工藝品的訂單，F(xiàn)OB貿(mào)易術(shù)語加即期信用證結(jié)算方式，第一筆業(yè)務(wù)十分順利，公司發(fā)貨后寄單索償很快就收回了貨款；第二個月客戶追加訂單，交易條件不變，賣方按時發(fā)貨后，向當(dāng)?shù)劂y行提交了信用證規(guī)定的單據(jù)，銀行審單后也向法國開證行寄單索償。但到預(yù)計付款期限卻沒有收到開證行的償付，銀行沒有接到拒付或不符點的通知，客戶則聲稱已經(jīng)付款，但當(dāng)?shù)劂y行一直沒有收到款項，向開證行查詢，開證行遲遲不作答復(fù)。因為公司與該客戶是第二次合作，并不是非常了解其資信，此時，已經(jīng)到了開證行收到單據(jù)后一周左右。

       二、信用證付款方式分析

       本案例貨款能否最終收回取決于信用證的特點以及開證行如何理解和運用這些特點。

       根據(jù)國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》解釋，信用證有三個特點:第一，信用證是一個自足的文件，開證銀行不依賴國際貨物買賣合同，基礎(chǔ)合同對信用證并不具備約束力，銀行開立信用證的初衷就是以銀行信用代替商業(yè)信用，使買賣雙方放下戒心，促進(jìn)國際貿(mào)易的成交，由銀行對受益人權(quán)利獨立負(fù)責(zé)，不再是以開證申請人也就是買方的名義負(fù)責(zé)。第二，信用證是純粹的單據(jù)交易，信用證是憑單據(jù)支付的，不檢查貨物是否符合合同要求，只要賣方提交的單據(jù)符合信用證要求，開證行就會承擔(dān)付款責(zé)任。三是，開證銀行是支付的第一責(zé)任方而且開證行承擔(dān)的付款責(zé)任是獨立的，所以說信用證的信用性質(zhì)是一種銀行信用，它是開證銀行以開證行的名義獨立地向受益人做出的一份付款保證書，開證銀行負(fù)責(zé)承擔(dān)第一位也就是首要的付款責(zé)任，只要受益人提交的單據(jù)合格開證行就要承擔(dān)付款責(zé)任。

       信用證業(yè)務(wù)中，開證行的義務(wù)、權(quán)利規(guī)定也是明確的。第一，開證行有義務(wù)嚴(yán)格按照開證申請人在開證申請書里的指示來開立信用證；第二，開證行有付款的義務(wù)；第三，開證行有義務(wù)妥善保管單據(jù)。其權(quán)利主要有:第一，開證行有權(quán)利審核單據(jù)； 第二，開證行有權(quán)利獲得償付。

       相應(yīng)的，受益人也就是企業(yè)權(quán)利和義務(wù)也是統(tǒng)一的：第一，受益人有審核信用證和要求修改信用證的權(quán)利，如信用證存在與合同條款不符或信用證存在無法實現(xiàn)條款時，受益人有權(quán)要求開證申請人也就是進(jìn)口方按照合同和方便合同實 際履行為依據(jù)對信用證進(jìn)行修改；第二，受益人有憑信用證規(guī)定的單據(jù)要求開證行付款的權(quán)利，受益人要按照信用證的規(guī)定繕制單據(jù)，有權(quán)憑單據(jù)要求開證行或指定銀行兌付單據(jù)。受益人的義務(wù)主要是:第一，受益人有按信用證規(guī)定交貨的義務(wù)；第二，受益人有向開證行提供合格單據(jù)的義務(wù)。

       三、案例處理

       在本案例中，開證行并沒有沒明確拒付，也沒有提出單據(jù)中存在不符點，按照國《跟單信用證統(tǒng)一慣例》規(guī)定，必須在收到單據(jù)次日起五個工作日內(nèi)審核單據(jù)，決定單證一致付款或者單證不符拒付，期限一過，就意味著開證行失去了拒付的權(quán)利。所以，公司繼續(xù)請當(dāng)?shù)氐募膯涡邢蜷_證行施加壓力索償；同時，出口公司也保持也與客戶聯(lián)系催要貨款。另一方面，公司聯(lián)系了船公司，查找貨物下落，如果提單仍然在開證行手中保管，出口商可以將貨物銷售給其他貨主憑背書提單提取貨物；如果貨物尚未到港，則爭取船公司先不要放貨，防止出現(xiàn)貨款兩空的情況發(fā)生；假如貨物已經(jīng)被提走則說明進(jìn)口商已經(jīng)取得正本單據(jù)，要追究開證行的責(zé)任同時要求開證行履行付款義務(wù)。

       四、最終結(jié)果

       在出口公司和當(dāng)?shù)劂y行雙方共同努力下，過了預(yù)計收款日期十天后終于收回了全部貨款。后期了解原因，是開證申請人資金周轉(zhuǎn)遇到了問題，因此沒能按時到開證行付款贖單提取貨物，借故一直拖延，所幸市場行情沒有大的變化。通過本案例，也提醒了公司信用證業(yè)務(wù)中單據(jù)的重要性和信用證的銀行信用對出口方的安全保證的重要作用。