信用證結(jié)算是當(dāng)前國際貿(mào)易企業(yè)所采用的主要結(jié)算方式之一，使用非常廣泛。正常情況下，受益人（出口商）只要提交與信用證相符的單據(jù)，開證行必須付款。正是信用證的這種獨立抽象性原則，給了不良出口商可乘之機去實施欺詐。因此，如何防范信用證項下的欺詐是一個值得探索有意義的問題。本文基于進(jìn)口商視角，對典型的信用證欺詐案進(jìn)行了深入具體的分析，并對信用證項下進(jìn)口商如何規(guī)避風(fēng)險給出了相應(yīng)的啟示。

       一、案例簡介

        國內(nèi)A公司與外商簽訂了一筆進(jìn)口鋼材的合同，貨物價值為504萬美元，合同規(guī)定以信用證方式結(jié)算。A公司依約對外開出信用證后，在信用證裝期內(nèi)，外商發(fā)來傳真稱貨物已如期裝運。不久開證行即收到議付行轉(zhuǎn)來的全套單據(jù)，提單表明貨物于某東歐港口裝運，在西歐某港口轉(zhuǎn)運至國內(nèi)港口。單據(jù)經(jīng)審核無不符點，開證行對外承兌。        

       A公司坐等一個多月，貨物依然未到，深感蹊蹺，遂向倫敦海事局進(jìn)行查詢，反饋回來的消息是：在所述的裝船日未有屬名船只在裝運港裝運鋼材。此時信用證項下單據(jù)已經(jīng)開證行承兌，且據(jù)議付行反饋回的信息，該行已買斷票據(jù)，將融資款支付給了受益人。開證行被迫在承兌到期日對外付款，A公司損失慘重。

       二、案例分析

       這是一起典型的以偽造單據(jù)進(jìn)行的信用證詐騙。

       1、核實提單的真實性，尤其是進(jìn)口一些大宗商品。

       無論是在簽訂合同還是開立信用證時，均要求客戶在裝船之后一定時間（如24小時）內(nèi)發(fā)送裝船通知，列明提單號碼、裝卸港、裝船日期、貨名、裝運數(shù)量等內(nèi)容，以便通過相應(yīng)機構(gòu)查詢船蹤，確定提單內(nèi)容的真實性。一旦查得提單有詐，即可認(rèn)真審單以合理拒付。即使單據(jù)不存在不符點，也可尋求司法救濟(jì)。

       2、規(guī)范好商品檢驗條款。

       開證申請人在信用證項下付款贖單的特點要求，在合同簽定和申請出具信用證時要規(guī)范好進(jìn)口貨物的檢驗條款，如在信用證中要求客戶提交獨立機構(gòu)出具的檢驗證書。如此可避免貨物未裝船或裝船貨物的質(zhì)量問題。