信用證結(jié)算是當(dāng)前國際貿(mào)易企業(yè)所采用的主要結(jié)算方式之一，使用非常廣泛。正常情況下，受益人（出口商）只要提交與信用證相符的單據(jù)，開證行必須付款。正是信用證的這種獨(dú)立抽象性原則，給了不良出口商可乘之機(jī)去實(shí)施欺詐。因此，如何防范信用證項(xiàng)下的欺詐是一個值得探索有意義的問題。本文基于進(jìn)口商視角，對典型的信用證欺詐案進(jìn)行了深入具體的分析，并對信用證項(xiàng)下進(jìn)口商如何規(guī)避風(fēng)險給出了相應(yīng)的啟示。

        一、案情簡介 

       中國進(jìn)口商E公司（以下簡稱E公司）與美國出口商F公司（以下簡稱F公司）簽訂了價值為180萬美元的進(jìn)口合同，購買150噸陶瓷金屬耦合劑， 結(jié)算方式為信用證，付款期限是提單日后80天，不允許分批、不允許轉(zhuǎn)運(yùn)，合同約定解決爭議的方式為仲裁并規(guī)定仲裁地點(diǎn)為中國。2010年11月8日，中國G銀行（以下簡稱G銀行）應(yīng)E公司的申請，根據(jù)此合同用SWIFT MT700報文格式開立了一份不可撤銷的無保兌的延期付款信用證，開證申請人（進(jìn)口商）為E公司，受益人（出口商）為F公司，信用證金額為USD1，800，000.00，貿(mào)易術(shù)語為CIF BEIHAI PORT，GUANGXI CHINA AS PER INCOTERMS 2010（CIF中國廣西北海港，適用2010通則）。該信用證的通知行為美國H銀行（以下簡稱H銀行），付款行為開證行G銀行。2010年11月19日，H銀行在未得G銀行授權(quán)條件下與F公司簽訂了一份《信用證款項(xiàng)預(yù)付總協(xié)議》，并在當(dāng)日向開證行G銀行寄交了信用證項(xiàng)下的全套單據(jù)，G銀行收到單據(jù)審單無誤后，在2010年11月29日向H銀行發(fā)送SWIFT MT799報文，承諾于2011年2月3日到期日時付款，報文原文為：“DOCS HAVE BEEN ACCEPTED TO MATURE ON 110203（單據(jù)已經(jīng)被接受，在2011年2月3日到期日付款）”。H銀行收到承諾付款的報文后，根據(jù)2010月19日與F公司簽訂的協(xié)議，在2010年11月30日提前將款項(xiàng)墊付給F公司。 

       E公司拿到提單后，未能從船公司網(wǎng)站上查到相關(guān)的貨物信息，就委托專業(yè)機(jī)構(gòu)通過海事調(diào)查拿到了F公司未有發(fā)貨就向開證行G銀行提交虛假提單的確切證據(jù)，證明F公司存在惡意不交付貨物的行為。隨后E公司又以F公司信用證欺詐為由向法院申請止付令，在信用證規(guī)定的到期付款日前成功止付了該信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)。一審判決結(jié)果是F公司信用證欺詐成立，開證行中國G銀行免除付款責(zé)任；F公司及美國H銀行不服判決，提起上訴被駁回，維持原判；H銀行不服二審判決，又提起上訴，2014年6月27日最高人民法院作出再審判決：駁回H銀行再審申請。 

       二、幾點(diǎn)啟示 

       1、做好對出口商的相關(guān)背景調(diào)查 

       謹(jǐn)慎地選擇貿(mào)易對象始終是最為重要的黃金法則。即使是老客戶也不能掉以輕心，每次交易都是獨(dú)立的，前次順利的交易并不意味著后一次也會成功。除加強(qiáng)對出口商的資信調(diào)查外，還需要通過一些渠道做好出口國國家風(fēng)險的調(diào)查，避免因國家風(fēng)險變化而造成損失，做到防患于未然。 

       2、選擇有利于自己的信用證兌用方式 

       通常情況下，遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下進(jìn)口商為了給出口商提供融資的便利，會將信用證開立成自由議付信用證，但此類信用證對進(jìn)口商來說風(fēng)險較高。自由議付信用證項(xiàng)下，任何銀行都是開證行授權(quán)的指定銀行，若指定銀行已經(jīng)承付、議付或者已經(jīng)付款了，其就取得善意第三方的地位。在出現(xiàn)欺詐的情形下，因指定銀行得到開證行的授權(quán)，其行為就是善意的，法院就不能止付開證行的付款。進(jìn)口商若要合理利用“信用證欺詐例外”原則，防范信用證欺詐下出現(xiàn)善意第三方導(dǎo)致開證行不得不付款的風(fēng)險， 進(jìn)口商最好的選擇是開立以開證行為付款人的延期付款信用證�！　�

       總之，為防止信用證欺詐，進(jìn)口商必須牢固樹立防范風(fēng)險的意識，做好交易前的全部準(zhǔn)備工作，盡量做好事前預(yù)防。一旦發(fā)生信用證欺詐后，要積極收集證據(jù)申請司法救濟(jì)，合理利用“信用證欺詐例外”原則規(guī)避風(fēng)險，通過法律的強(qiáng)制性措施止付信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)，保護(hù)自己合法的權(quán)益，把損失減少到最小。